ABD'de Vergi Muafiyeti: Kimler Yararlanabilir?

ABD'de Vergi Muafiyeti Temelleri

ABD vergi sisteminde vergi muafiyeti, belirli organizasyonların veya bireylerin federal gelir vergisinden kısmen veya tamamen muaf tutulmasıdır. Vergi muafiyeti, genellikle kamu yararı sağlayan faaliyetleri teşvik etmek amacıyla tanınır.

Kuruluşlar İçin Vergi Muafiyeti

501(c)(3) Organizasyonlar

En yaygın vergi muafiyeti türüdür. Şu alanlarda faaliyet gösteren kuruluşlar yararlanabilir:

• Dini organizasyonlar
• Eğitim kurumları
• Hayır kurumları
• Bilimsel araştırma kurumları
• Edebiyat ve sanat kurumları

Diğer Vergi Muafiyeti Türleri

• 501(c)(4): Sosyal yardım organizasyonları, sivil dernekler
• 501(c)(6): Ticaret odaları, iş birlikleri
• 501(c)(7): Sosyal ve rekreasyon kulüpleri

Bireyler İçin Vergi İndirimleri ve Muafiyetler

Yabancı Kazanç İstisnası (Foreign Earned Income Exclusion)

2023 yılı için yurt dışında yaşayan ve çalışan ABD vatandaşları ve tax resident'lar $120,000'a kadar kazançlarını vergiden muaf tutabilir.

Eğitim ile İlgili İndirimler

• Öğrenci kredisi faiz indirimi
• American Opportunity Credit
• Lifetime Learning Credit

Sağlık Harcamaları İndirimleri

Gelirin %7.5'ini aşan tıbbi ve sağlık harcamaları vergiden düşülebilir.

Yabancılar İçin Vergi Muafiyeti Fırsatları

Nonresident Alien Statüsü

ABD'de vergi mukimi olmayan yabancılar, sadece ABD kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir.

Vergi Anlaşmaları Avantajları

Türkiye ve ABD arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında:

• Belirli gelir türleri için indirimli vergi oranları
• Bazı durumlarda vergi muafiyeti
• Vergi kredisi imkanları

Öğrenci ve Akademisyenler İçin Muafiyetler

F, J, M ve Q vize sahipleri belirli koşullarda gelir vergisinden muaf tutulabilir.

Vergi Muafiyeti Başvuru Süreci

Organizasyonlar İçin

1. Eyalet düzeyinde tüzel kişilik oluşturma
2. EIN (Employer Identification Number) alma
3. Form 1023 veya 1024 ile IRS'ye başvuru
4. Başvuru ücreti ödeme ($600-850)
5. IRS incelemesi (3-6 ay sürebilir)

Bireyler İçin

Bireysel vergi muafiyetleri genellikle yıllık vergi beyannamesi (Form 1040) doldurulurken talep edilir.

Vergi Muafiyetini Koruma Şartları

• Kamu yararına hizmet etmeye devam etmek
• Politik faaliyetlere sınırlı katılım
• Yıllık raporlama gereksinimlerini yerine getirmek (Form 990)
• Özel çıkar sağlamamak

Yardımcı Kaynaklar

• IRS Publication 557: Tax-Exempt Status for Your Organization
• IRS Publication 519: U.S. Tax Guide for Aliens
• IRS Publication 970: Tax Benefits for Education